韓国の総合所得税
1年間にいろいろなポケットで稼いだお金をひとつの大きなカゴに集め、まとめて精算する税金の計算書です。
定義 総合所得税（韓国）は、個人が過去1年間に得た多様な種類の所得をひとつに合算して課税する制度です。利子、配当、事業、勤労、年金、その他所得という6つの所得をすべて足し合わせたうえで税額を計算し、毎年5月に申告・納付します。
いろいろなポケットのお金をひとつのカゴに集めます
複数の貯金箱に別々に小銭を貯めておき、年末に一気にひっくり返して数える様子をイメージしてみてください。会社員の給料だけでなく、YouTube動画の広告収入や小さなお店を営んで得た売上など、お金を稼ぐルートは人それぞれ多様です。
国は、個人が1年間に稼いだ総収入を正確に把握したいと考えています。収入が入るたびにバラバラに税金を課してしまうと、その人がトータルでどれくらい経済的に余裕があるのかが見えにくくなるからです。そこで、あちこちに散らばっていた所得をひとつのカゴに集めて精算するステップが必要になります。
韓国の総合所得税では、利子、配当、事業、勤労、年金、その他の6つの所得を合算します。それぞれの所得を個別に計算するのではなく、すべて合算して初めてその人の本当の担税力（税金を負担する能力）を把握でき、公平に課税することができます。
給料だけをもらっている会社員なら年末調整で完結しますが、退勤後に配達のアルバイトをしたり、フリーランスとして原稿を執筆して副収入を得たりした場合は話が変わります。2か所以上から入ってきたお金を合算し、翌年5月に改めて計算し直す必要があります。
多く稼いだ人ほど高い税率が適用されます
税金を計算する際、1年間に稼いだお金の全額にいきなり税率を掛けるわけではありません。働くために使った必要経費や、生活に必要な最低限のお金（所得控除）をまず差し引きます。こうして残った純粋な基準額を「課税標準」と呼びます。
この課税標準の金額に応じて、税金の割合である税率が決まります。稼ぎが少なかった人には低い税率を、多く稼いだ人には高い税率を適用します。これを階段状に上がっていく累進税率と呼びます。
韓国では所得区分に応じて6%からスタートし、最高45%まで税率が高くなります。所得が増えるほど高い階段を登ることになるため、あちこちで稼いで合計額が大きくなるほど、納めるべき税金の割合も大きくなっていきます。
そのため、所得が多い人ほど税金を減らしてくれる控除制度をしっかり活用することがとても重要です。メガネの購入費や寄付金の領収書のように認められる支出の証明をきちんと集めておけば、税負担を合法的に抑えることができます。
もう少し正確に言うと
もう少し正確に言うと、1年間に稼いだすべてのお金が無条件で5月の総合所得税のカゴに入るわけではありません。銀行の利息や株式の配当金は、年間2,000万ウォン（約220万円）以下の場合は受け取り時に税金があらかじめ差し引かれる方式（源泉徴収）で完了するため、合算する必要はありません。
また、家や土地を売って得た譲渡所得や、長年勤め上げて受け取る退職所得は総合所得税には合算しません。こうした所得は何年もの長い時間をかけて蓄積された大きなお金であるため、単年度の所得にまとめてしまうと過度な累進税率の直撃を受けてしまうからです。
そのため、このような所得は切り離して個別に税金を計算する「分類課税」という方式をとります。一方で、少額の副業収入であっても種類によっては必ず合算しなければならないケースがあるため、所得の性質をしっかり見極める必要があります。
こうして5月になると、フリーランスや個人事業主、副業を持つ会社員たちが国税庁のオンラインシステム「ホームタックス（HomeTax）」で過去1年分の所得を整理します。すでに納めた税金が本来納めるべき税額より多ければ還付を受け、足りなければ追加で納付することになります。
🤔 よくある誤解
会社員は年末調整を終えているので、総合所得税を気にする必要はない。
給料のみの会社員は年末調整だけで完了しますが、給料以外に副業やフリーランス収入、事業所得、年間2,000万ウォンを超える金融所得がある場合は、5月に別途総合所得税の申告が必要です。
家を売って得たお金も、5月の総合所得税にすべて合算して申告する。
不動産の譲渡所得や退職所得は長年にわたり蓄積された大きなお金であるため、総合所得には合算せず個別に課税する「分類課税」が適用されます。
🧺 日常で出会う場面
1年間に得た多様な所得をひとつにまとめ、累進税率によって公平に税金を精算する韓国の5月の確定申告制度です。